云南省審計廳：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，云南省審計廳派出審計組，于2017年6月至7月，對學校2014年至2016年財務收支情況進行了審計，重點審計了預算管理與執(zhí)行、重大專項和科研項目資金管理使用與政策落實、基本建設和固定資產(chǎn)管理、教育收費和助學政策執(zhí)行、合作辦學和對外投資等情況。2017年9月13日云南省審計廳以云審派決【2017】62號文出具了《云南省審計廳關于麗江師范高等專科學校2014年至2016年財務收支情況的審計決定》、以云審派報【2017】93號文出具了《云南省審計廳審計報告》，審計報告分基本情況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見和審計建議四個方面對學校2014年至2016年的財務收支情況進行了全面報告，并要求學校在《決定書》和《審計報告》送達之日起60日內將決定書執(zhí)行完畢和審計報告審計發(fā)現(xiàn)的問題整改完畢。學校高度重視，統(tǒng)一思想，提高認識，于2017年8月24日召開第79次黨委會、2017年9月22日召開第85次黨委會，專題研究布置審計整改工作，會議要求嚴格執(zhí)行審計決定，必須高度重視存在問題，切實抓好整改落實。為全面完成審計整改工作任務，學校成立了以張洪波校長為組長、由計劃財務處、國有資產(chǎn)管理處、后勤處、學生處、保衛(wèi)處、監(jiān)察審計處、人事處、紀委辦公室、工會、黨政辦公室等部門負責人參加的審計整改工作領導組，領導組下設辦公室，由計劃財務處負責人擔任主任，具體負責、協(xié)調、落實各項整改工作。學校在認真對照學習《審計決定書》和《審計報告》的基礎上，對《審計報告》中提出的十二個存在問題和處理意見、審計建議進行了逐條梳理、分析，制定了整改方案，全面實施整改?，F(xiàn)已完成整改，特將整改情況報告如下：

一、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見的整改情況

（一）預算執(zhí)行和管理方面的問題

1.未編制政府采購預算進行資產(chǎn)、服務采購28,440,110.29元，其中未辦理政府采購手續(xù)9,555,549.29元。

整改情況：嚴格按照《云南省省級項目支出預算管理暫行辦法》（云財預【2011】371號）、《云南省省級項目支出預算管理暫行規(guī)定》（云財預【2014】342號）、《云南省教育廳關于進一步加強高校財務管理工作的通知》（云教財【2014】58號）、《中華人民共和國政府采購法》、《云南省政府采購管理暫行辦法》、《政府采購目錄》和有關規(guī)定編制政府采購預算，規(guī)范政府采購行為。學校對需要納入政府采購行為的采購事項2016年、2017年全部納入了政府采購，2017年編制了采購預算，但不全面。今年編制2018年采購預算時已做到應編盡編。

2.未及時清理往來款6,687,797.14元。

整改情況：學校按照《高等學校財務制度》的要求和審計的意見，對應收應付款項進行了認真的清理，編制了應收應付款項增減變動表，并對形成原因、賬齡、收付款計劃進行分析，做到了及時清理往來款項。已將麗江師專與程萬明關于南院女生公寓合同糾紛法院執(zhí)行款6,170,000.00元、麗江師專學生非道路交通事故賠償款490,000.00元，學校已多次向教育廳匯報，教育廳指示形成學校專題報告，由教育廳進行簽批意見，學校已納入2017年度支出預算。將2008年以前“代管款項/成教教材款”207,797.04元作學校2017年的收入處理。

3.使用虛假發(fā)票報銷設備、工程款2,069,852.42元。

整改情況：依據(jù)《高等學校財務制度》第三十條“高等學校應依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”的規(guī)定以及票據(jù)管理的相關規(guī)定，學校加強了對原始票據(jù)的審核，拒收不真實不合法的原始票據(jù)，規(guī)定并實施了對金額較大（5萬元以上）的票據(jù)和有疑問的票據(jù)必須在網(wǎng)上查驗真?zhèn)蔚霓k法。

4.未嚴格執(zhí)行公務卡結算制度。

整改情況：學校于2017年11月1日起嚴格執(zhí)行《云南省人民政府辦公廳關于全面實行公務卡結算制度的通知》（云政辦發(fā)【2010】43號）、《麗江師范高等專科學校公務卡管理暫行辦法》（麗師計財發(fā)【2010】2號）的規(guī)定，對差旅費、接待費、培訓費、手續(xù)費、會議費以及學校授權個人辦理的零星物資采購支出等，原則上使用公務卡結算。對未刷公務卡的消費和支出必須要有對方的證明材料并由學校主要領導審定，否則不予報賬。

5.單位銀行存款賬戶未在財政部門備案。

整改情況：學校已于2017年9月14日將2009年2月25日在中國銀行麗江?；壑虚_設，未在財政部門備案，賬號為134000243533的一般存款賬戶辦理了注銷手續(xù)。

6.被凍結銀行存款賬戶未及時注銷。

整改情況：學校于2017年11月7日將被凍結的，在中國工商銀行麗江支行開設的工會專用存款賬戶辦理了銷戶手續(xù)，并將被凍結賬戶存款余額14,496.17元轉入麗江師范高等專科學校工會委員會新開設賬戶，開戶銀行為建設銀行麗江大研支行，賬號53001746136051009464。

（二）獎助學政策執(zhí)行方面的問題

7.未設立校級助困獎學金，未計提貧困生專項助困金3,940,000.00元，扣除三年已支付的各項補助1,568,970.90元，與應計提貧困生專項助困金相差2,371,029.10元。

整改情況：依據(jù)財政部和教育部《普通本科高校 高等職業(yè)學校國家助學金管理暫行辦法》（財教【2007】92號），學校在2017年10月補提專項助困經(jīng)費2,371,029.10元，并制定了《麗江師范高等?？茖W校專項助困獎助學金評審及管理辦法》(試行)、《麗江師范高等?？茖W校提取部分事業(yè)收入用于專項助困經(jīng)費管理辦法》，嚴格按規(guī)定范圍使用，加大對家庭經(jīng)濟困難學生的資助力度，確保學生資助政策落實到位。

8.未按規(guī)定自主經(jīng)營學生食堂，并違規(guī)向學生食堂承包經(jīng)營戶收取承包費672,984.38元。

整改情況：（1）嚴格按照《云南省審計廳審計決定書》（云審派決【2017】62號）的決定，學校于2017年9月27日將2011年9月至2016年7月違規(guī)向學生食堂承包經(jīng)營戶收取的承包費672,984.38元上繳云南省財政廳賬戶，賬號為240000000002278001。學校從2016年7月起實現(xiàn)“零租賃”、“零承包費”。

（2）學校食堂原實行學校管理、委托經(jīng)營的辦法，由于委托經(jīng)營合同未到期，學校自主經(jīng)營食堂工作正在策劃，待委托經(jīng)營合同到期，收回部分食堂自主經(jīng)營。

9.違規(guī)向學生食堂承包經(jīng)營戶收取水電費295,680.00元。

整改情況：嚴格按照《云南省審計廳審計決定書》（云審派決【2017】62號）的決定，學校于2017年9月27日將2014年至2016年違規(guī)向學生食堂承包經(jīng)營戶收取的水電費295,680.00元上繳云南省財政廳賬戶，賬號為240000000002278001。學校從2016年7月起免收了水電費。

（三）基本建設和固定資產(chǎn)管理存在的問題

10.固定資產(chǎn)賬實不符53,406,928.88元。

整改情況： 2010年3月，麗江師專與麗江市古城區(qū)人民政府簽訂了《麗江師專校舍置換協(xié)議書》，麗江市古城區(qū)人民政府以新征建設用地467.74畝以及30,000,000.00元補償金置換麗江師專原校址及地上公共建筑物。根據(jù)協(xié)議，麗江師專搬遷至新校區(qū)后，已將原校區(qū)土地及地上建筑物移交給麗江市古城區(qū)第一中學，但未作賬務處理，仍記在麗江師專的固定資產(chǎn)賬上。作為本次審計發(fā)現(xiàn)的問題之一，學校應作出整改。但由于麗江市人民政府為支持學校升格為“麗江師范學院”的工作，決定將麗江市古城區(qū)第一中學設置為學校附屬中學（麗江市人民政府專題會議紀要第19期），古城區(qū)人民政府以古政函【2017】19號《麗江市古城區(qū)人民政府關于將古城區(qū)第一中學設置為麗江師范高等?？茖W校直屬附屬中學的復函》同意將古城區(qū)第一中學設置為麗江師范高等專科學校直屬附屬中學， 2017年11月學校和古城區(qū)政府簽訂了《麗江師范高等專科學校古城區(qū)附屬中學合作協(xié)議》，根據(jù)協(xié)議古城區(qū)第一中學劃歸麗江師范高等專科學校，成為麗江師專直屬附屬中學，其土地、地上建筑物及部分設備共計53,406,928.88元并入麗江師專固定資產(chǎn)總賬，學校固定資產(chǎn)賬實已相符。

11.新校區(qū)建設工程已竣工驗收，未編制竣工財務決算。

整改情況：學校已于2017年7月7日按《基本建設財務管理規(guī)定》（財建【2002】394號）、《高等學校財務制度》的有關規(guī)定，完成了新校區(qū)基本建設一期工程、體育館、四號學生公寓、實驗實訓大樓等工程的竣工財務決算，編制竣工財務決算說明書，并進行了相應的賬務處理。

（四）違反績效工資管理規(guī)定的問題

12.超總量發(fā)放獎勵性績效工資3,024,829.40元。

整改情況：學校超總量發(fā)放的獎勵性績效工資3,024,829.40元為發(fā)放教師午餐補助。2017年7月起學校停止了發(fā)放教師午餐補助，對1-6月已發(fā)放的午餐補助進行全額清退，清退金額為568,200.00元，杜絕了此類行為的再次發(fā)生。

二、對審計報告提出五條建議的整改情況

（一）學校認真分析研究五條建議所提示的制度漏洞，進一步梳理完善有關制度，該修訂的修訂，該廢止的廢止，該制定的制定，使學校規(guī)章制度既符合法律法規(guī)政策的規(guī)定，又符合我校的實際情況，堅持依法依規(guī)辦事。在整改過程中制定出臺了《麗江師范高等?？茖W校專項助困獎助學金評審及管理辦法》（試行）、《麗江師范高等?？茖W校提取部分事業(yè)收入用于專項助困經(jīng)費管理辦法》、《麗江師范高等專科學?？蒲薪?jīng)費管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W校學生資助相關管理辦法(細則)》，目前正在修訂《麗江師范高等?？茖W?？冃ЧべY分配辦法》、《麗江師范高等?？茖W校公用經(jīng)費管理辦法》。

（二）學校按照《高等學校財務制度》的要求和審計的意見，對應收應付款項進行了認真的清理，編制了應收應付款項增減變動表，并對形成原因、賬齡、收付款計劃進行分析，做到了及時清理往來款項。

（三）學校制定了《麗江師范高等?？茖W?；窘ㄔO管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W校維修改造及零星工程管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W校國有資產(chǎn)管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W校采購管理辦法》，嚴格執(zhí)行基本建設程序，規(guī)范購置和處理固定資產(chǎn)。

（四）學校正在策劃自主經(jīng)營學生食堂的工作方案，努力實現(xiàn)學生食堂為學生健康成長服務的方向，搭建學生食堂可持續(xù)發(fā)展的長效運行機制。

（五）加強財務人員的培訓和學習，不斷提高業(yè)務素質和履職能力，主動查找存在問題，牢固樹立規(guī)矩意識，嚴肅財經(jīng)紀律；把財務管理的基本知識納入干部學習培訓的內容，努力提高廣大干部依法理財?shù)乃胶湍芰Α?/span>

（六）強化監(jiān)督檢查，積極開展內部各類專項檢查和審計，切實加強財務管理廉政風險防控，把問題解決在萌芽狀態(tài)。

學校將以此次審計為契機，查缺補漏，強化建章立制，嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及各項規(guī)章制度，嚴肅財經(jīng)紀律，依法依規(guī)辦事，努力提高財務管理及各項管理水平，全面促進學校的改革和發(fā)展。

特此報告。

麗江師范高等?？茖W校

2017年11月17日